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成立美国合伙企业的特征和税收因素

哪种伙伴关系类型适合我?
在美国开公司或开展业务,从法律和税收的角度来看,如何构建公司至关重要。许多新企业家认可通常的选择,例如C公司、S公司或有限责任公司(LLC),但在某些情况下,在美国成立某些合伙企业会更有利。

有限合伙的含义和特征:
有限合伙企业(LPs)在20世纪70年代和80年代享有盛誉,税收庇护所的鼎盛时期。今天,它们主要用于特殊情况(例如电影、短期项目和家庭财产规划),并且已被有限责任公司变得黯然失色。以下是一些其他主要特征:
(1)LP拥有至少一名管理业务的普通合伙人,并承担全部个人责任风险;一个或多个有限合伙人(“沉默投资者”)有个人责任保护但不参与企业管理。
(2)有限合伙人仅在LP中投资或承诺投资金额的财务风险;有限合伙人不对其他合伙人的行为或合伙债务负责。
(3)LP是根据州法律组织的,通过向州提交组建文件。
(4)LP必须拥有合伙协议,并且必须通过在美国公司名称中指定LP来公开披露其状态。

LP税收考虑因素:
(1)根据合伙协议条款及其财务贡献的相对价值,税务方面,LP的利润和损失分配给有限合伙人。
(2)普通合伙人通常会收取管理费,扣除合伙收入。
(3)有限合伙人只有在普通合伙人代表公司获得全额补偿服务后才能获得股份。
(4)有限合伙人的合伙企业净收益份额不征收自雇税:只有LP普通合伙人承担此税费。
(5)LP被一些大型上市投资实体使用 - 称为主有限合伙企业。虽然他们拥有有限合伙的合法权益,但他们的税收更像公司。如果国家允许,LP可以成为有限责任有限合伙企业(LLLP),为合伙企业的债务提供所有合伙人个人责任保护。

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