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注册新加坡公司消费税详细介绍

  本指南概述了与新加坡公司相关的新加坡商品及服务税(GST)系统的关键概念。商品及服务税的定义、注册要求、商品及服务税登记的优缺点,提交商品及服务税申报表,以及协助企业的计划。

  商品及服务税(GST)于1994年4月1日在新加坡实施。商品及服务税法案以英国增值税法例和新西兰商品及服务税法例为蓝本。新加坡国内税务局(IRAS)是新加坡政府的代理人,负责管理、评估、收集和执行商品及服务税的支付。商品及服务税的引入被视为降低个人和企业所得税税率的一种手段,同时为政府维持稳定的收入基础。消费税是一种间接税,因为它对支出征税。目前的商品及服务税率为7%。

什么是消费税(GST)?
  在许多其他国家也称为增值税(VAT),商品和服务税(GST)是对新加坡的商品和服务供应以及进口到新加坡的商品和服务征收的消费税。消费税是间接税,表示为新加坡商品及服务税,注册商业实体提供的商品和服务销售价格的百分比(目前为7%)。

  GST税是向最终消费者收取的,因此GST通常不会成为公司的成本。企业仅代表新加坡税务部门担任代理商。

GST对新加坡公司意味着什么?
  如果您注册新加坡公司的公司业务是商品及服务,您需要向客户收取您提供的商品和服务的商品及服务税,然后向税务机关缴纳税款。例如,如果您向新加坡的客户收取S $ 100的服务费,则必须向客户开具S $ 107(服务S $ 100加上7%GST)。代表税务机关从客户收取的此发票消费税金额,必须随后通过GST税务申报每季度支付给新加坡税务部门。在新加坡注册公司不会自动注册以收取商品及服务税。符合某些条件的公司必须向IRAS申请成为商品及服务税注册公司才可以收取商品及服务税。

是否所以在新加坡注册的公司都需要注册GST?
  商品及服务税是一项自我评估的税项,企业必须不断评估商品及服务税的注册需求。商品及服务税登记分为两类:强制登记和自愿登记。

1.强制登记:
在新加坡注册公司注册GST是强制性的。
(1)在过去的12个月中,新加坡公司的业务营业额超过100万新元,被称为追溯基准OR。
(2)您目前正在进行销售,并且您可以合理地预计未来12个月您的业务营业额将超过100万新元 - 这被称为预期基础。这包括您签署的任何协议/合同以及未来12个月的预期收入超过100万新元。

  当您的收入超过100万新元时,您需要在30天内向IRAS提交GST申请。未能在规定的时间范围内向IRAS注册您的业务将导致处罚。有反避税条款,以确保不建立实体只是为了避免失误而低于门槛,从而避免注册。

2.自愿登记
  如果您不负责强制注册,您也可以自愿注册GST,具体取决于您的业务运营。该企业必须有计划进行销售或已开始在新加坡销售(应税供应品)。请注意,如果您选择自愿注册商品及服务税,还有其他条件

  一旦您自愿注册,您必须保持注册至少两年,并遵守商品及服务税法规,按季度按时归还商品及服务税,并保留所有记录至少五年,即使您的业务已经停止,并且已从GST注销。您可能还必须遵守税务机关施加的其他条件。

免于注册:
  如果您只进行零评级供应,即使您的应税营业额超过注册限额,您也可以申请免除注册。这使您可以逃避商品及服务税登记的管理要求,以及随后的季度商品及服务税备案。如果超过90%的应税供应总额为零,并且公司的进项税高于您的产品税,IRAS将批准豁免。

取消注册:
  当您的业务停止或业务整体出售给另一个人,或您的销售额不超过100万新元时,您可以取消注册。必须在停止之日起30天内向税务机关提交申请表及其他相关文件。

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